INFORMASI YANG RELEVAN
I.      PENGENDALIAN INTERNAL

Berikut ini adalah kuisioner pengendalian internal (internal control questionnaire - ICQ) yang harus anda selesaikan.
Tugas anda adalah mempelajari ICQ tersebut dengan seksama. Selain itu, pelajari juga informasi dari berkas permanen yang berhubungan dengan siklus ini. Setelah itu semua dilakukan, maka anda dapat menentukan penilaian pengendalian internal serta membuat analisis kekuatan dan kelemahannya.

II.      PROGRAM AUDIT

Tujuan audit adalah untuk menyakinkan bahwa ;

1.      Semua beban perusahaan telah dibukukan dengan lengkap dan tepat dalam pisah batas (Completeness and cut-off)
2.      Beban yang dicatat merupakan beban perusahaan yang didukung dengan bukti-bukti yang dapat dipertanggung jawabkan serta telah dihitung dengan tepat (ownership and accuracy)
3.      Ketetapan dalam klasifikasi menurut kelompok/jenis bebannya dan juga dalam hubungannya dengan usaha perusahaan (classification)
4.      Semua hal yang perlu diungkapkan dalam laporan keuangan  telah diberikan penjelasan yang memadai (presentation and disclosure)
5.      Hal yang sama di atas juga berlaku untuk tujuan memeriksa pendapatan lain-lain perusahaan.

TEMUAN PEMERIKSAAN
Adapun hasil temuan pemeriksaan yang anda dapatkan adalah sebagai berikut :
  1. Pada tanggal 12 April 2010, dalam rangka hari ulang tahun perusahaan, Bapak Hakim Ananda mewakili perusahaan memberikan sumbangan kepada Panti Asuhan Anaki. Pemberian sumbangan ini berupa uang tunai sebesar Rp. 30.000.000,- yang dicatat sebagai beban jamuan dan representasi.
  2. Pada tanggal 26 November 2010, bangunan perusahaan telah selesai dicatat ulang oleh seorang kontraktor. Perusahaan mencatat transaksi tersebut ;


Dr.
Beban Jasa Profesional
         23,153,100
Cr
Bank Acoy
       23,153,100

  1. Pada tanggal 29  Desember 2010, perusahaan membeli voucher hotel untuk akomodasi karyawan pembelian perusahaan pihak ketiga. Vaoucher Hotel sebesar Rp. 5.250.000,- dibeli dan diserahkan sendiri oleh Ibu Rifda Anisa kepada karyawan tersebut. Sampai dengan tutup buku, perusahaan belum mencatat pembelian ini karena Ibu Rifda Anisa belum mengajukan penggantian dan memberikan bukti pembelian Vaoucher hotel. Pada 9 Januari 2011, Ibu Rifda Anisa memberikan bukti-bukti tersebut dan meminta penggantian dari perusahaan.
  2. Berikut ini perhitungan cadangan Pajak Penghasilan BadanTahun 2010 ;
Laba Sebelum Pajak Penghasilan
    468,724,088
Beda Tetap ;
Jamuan dan Representasi
      37,500,000
Pendapatan Bunga yang telah dikenakan pajak pinal
    (43,995,538)
Beda Temporer ;
Penyusutan Akuntansi
    127,388,100
Penyusutan Fiskal
  (136,973,650)
Taksiran Penghasilan Kena Pajak
    452,643,000
Beban Pajak Penghasilan
10%
x
         50,000,000
         5,000,000
15%
x
         50,000,000
         7,500,000
30%
x
       352,643,000
     105,792,900
Beban Pajak Penghasilan
         118,292,900

Jurnal yang dibuat oleh saudara Rafli ;
Dr.
Beban Pajak Penghasilan
       118,292,900
Cr
Pajak Dibayar Di muka 22
       23,750,000
Cr
Pajak Dibayar Di muka 25
       66,000,000
Cr
Utang Pajak Psl 29
       28,542,900
Dr.
Beban Pajak Tangguhan
           2,964,195
Cr
Kewajiban Pajak Tangguhan
         2,964,195

TUGAS ANDA

Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini dan Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.
1.      Pelajari ICQ yang anda buat
2.      Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini
3.      Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo
4.      Lengkapilah Kertas Kerja Neraca
5.      Lengkapilah Kertas Kerja Rugi Laba