INFORMASI YANG RELEVAN
I. PENGENDALIAN INTERNAL
Berikut ini adalah kuisioner pengendalian internal (internal control questionnaire - ICQ) yang harus anda selesaikan.
Tugas anda adalah mempelajari ICQ tersebut dengan seksama. Selain itu, pelajari juga informasi dari berkas permanen yang berhubungan dengan siklus ini. Setelah itu semua dilakukan, maka anda dapat menentukan penilaian pengendalian internal serta membuat analisis kekuatan dan kelemahannya.
II. PROGRAM AUDIT
Tujuan audit adalah untuk menyakinkan bahwa ;
1. Semua beban perusahaan telah dibukukan dengan lengkap dan tepat dalam pisah batas (Completeness and cut-off)
2. Beban yang dicatat merupakan beban perusahaan yang didukung dengan bukti-bukti yang dapat dipertanggung jawabkan serta telah dihitung dengan tepat (ownership and accuracy)
3. Ketetapan dalam klasifikasi menurut kelompok/jenis bebannya dan juga dalam hubungannya dengan usaha perusahaan (classification)
4. Semua hal yang perlu diungkapkan dalam laporan keuangan telah diberikan penjelasan yang memadai (presentation and disclosure)
5. Hal yang sama di atas juga berlaku untuk tujuan memeriksa pendapatan lain-lain perusahaan.
TEMUAN PEMERIKSAAN
Adapun hasil temuan pemeriksaan yang anda dapatkan adalah sebagai berikut :
- Pada tanggal 12 April 2010, dalam rangka hari ulang tahun perusahaan, Bapak Hakim Ananda mewakili perusahaan memberikan sumbangan kepada Panti Asuhan Anaki. Pemberian sumbangan ini berupa uang tunai sebesar Rp. 30.000.000,- yang dicatat sebagai beban jamuan dan representasi.
- Pada tanggal 26 November 2010, bangunan perusahaan telah selesai dicatat ulang oleh seorang kontraktor. Perusahaan mencatat transaksi tersebut ;
Dr. | Beban Jasa Profesional | 23,153,100 | ||
Cr | Bank Acoy | 23,153,100 | ||
- Pada tanggal 29 Desember 2010, perusahaan membeli voucher hotel untuk akomodasi karyawan pembelian perusahaan pihak ketiga. Vaoucher Hotel sebesar Rp. 5.250.000,- dibeli dan diserahkan sendiri oleh Ibu Rifda Anisa kepada karyawan tersebut. Sampai dengan tutup buku, perusahaan belum mencatat pembelian ini karena Ibu Rifda Anisa belum mengajukan penggantian dan memberikan bukti pembelian Vaoucher hotel. Pada 9 Januari 2011, Ibu Rifda Anisa memberikan bukti-bukti tersebut dan meminta penggantian dari perusahaan.
- Berikut ini perhitungan cadangan Pajak Penghasilan BadanTahun 2010 ;
Laba Sebelum Pajak Penghasilan | 468,724,088 | ||||||
Beda Tetap ; | |||||||
Jamuan dan Representasi | 37,500,000 | ||||||
Pendapatan Bunga yang telah dikenakan pajak pinal | (43,995,538) | ||||||
Beda Temporer ; | |||||||
Penyusutan Akuntansi | 127,388,100 | ||||||
Penyusutan Fiskal | (136,973,650) | ||||||
Taksiran Penghasilan Kena Pajak | 452,643,000 | ||||||
Beban Pajak Penghasilan | |||||||
10% | x | 50,000,000 | 5,000,000 | ||||
15% | x | 50,000,000 | 7,500,000 | ||||
30% | x | 352,643,000 | 105,792,900 | ||||
Beban Pajak Penghasilan | 118,292,900 | ||||||
Jurnal yang dibuat oleh saudara Rafli ;
Dr. | Beban Pajak Penghasilan | 118,292,900 | |||
Cr | Pajak Dibayar Di muka 22 | 23,750,000 | |||
Cr | Pajak Dibayar Di muka 25 | 66,000,000 | |||
Cr | Utang Pajak Psl 29 | 28,542,900 | |||
Dr. | Beban Pajak Tangguhan | 2,964,195 | |||
Cr | Kewajiban Pajak Tangguhan | 2,964,195 | |||
TUGAS ANDA
Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini dan Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.
1. Pelajari ICQ yang anda buat
2. Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini
3. Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo
4. Lengkapilah Kertas Kerja Neraca
5. Lengkapilah Kertas Kerja Rugi Laba
Tidak ada komentar :
Posting Komentar